电子发票 e-Invoice

English Version

每月整合综合电子发票 和 自开电子发票，您需要专人帮忙吗？了解详情…

什么是电子发票？ 电子发票是商家和买方之间的交易数字副本。 这将允许政府实时验证买卖数据，并和创造更透明的商业交易。

发票数据将包括商家和买方的详细信息、采购项目/服务描述、数量、不含税价格以及含税总额等详细信息。

电子发票流程概述

第1步：开具电子发票

交易完成后，商家会通过 MyInvois Portal 或 会计系统 （API 接口）生成电子发票并与 马来西亚内陆税收局（IRBM）共享。

第2步：电子发票验证

IRBM 将近乎实时地验证文件并向商家发出唯一标识符号 (UIN)。UIN 允许税务机关追踪发票并减少篡改。

第3步：发票验证通知

IRBM 将通知相关各方电子发票已根据所使用的平台进行验证。

第4步：共享电子发票

商家将与买方共享电子发票。 每张发票都嵌入了独一无二的二维码（QR），买方可以扫描该二维码来验证电子发票的状态和存在。

第5步：拒绝或取消电子发票

如果电子发票有错误，买方可以在72小时内通过门户网站请求拒绝并说明理由。商家将收到通知，可以选择取消发票，并开具新发票。

第6步：交易摘要

商家和买方都可以在 MyInvois Portal 或 会计系统上查看其电子发票交易摘要。

如何开电子发票 e-Invoice？

以下是开电子发票的两种方法：

1. MyInvois Portal

  • 由政府开发的电子发票系统 MyInvois Portal，供商家免费使用。
  • 可通过电脑、笔电和智能手机登录、可在任何时候、任何地点管理电子发票。
  • 商家也可从 iOS、Android、Huawei 平台 下载 MyInvois App。

2. e-Invoice 功能的会计软件 (API)

  • 采用与 IRBM API（应用程序编程接口）指南兼容的会计软件，只需点击指定按钮，发票就会自动同步到政府的电子发票平台。
  • 这种方法可以为企业节省时间和精力，确保将发票高效实时地提交给 IRBM。

e-Invoice 实施时间表

公司规模 实施期限
年营业额 1亿令吉及以上2024年8月1日
年营业额2500万令吉及以上2025年1月1日
年营业额15万及以上2025年7月1日

若买方不需要 e-Invoice:

  • 所有的商家都需要实施e-invoice。
  • 若买方不需要e-invoice 作为报税用途，商家可以选择开出普通发票，并在月底的时候总结为 “综合电子发票”（Consolidated e-invoice），及在7天内提交给 LHDN。
  • 如果买方在收到商家的收据/账单/发票后需要电子发票，则买家可以在交易发生的月份内向商家索取电子发票。
  • 哪类活动/交易不允许综合e-invoice？
    • 汽车业
    • 航空业
    • 奢侈品和珠宝业
    • 建筑业
    • 建筑材料批发商和零售商
    • 特许博彩和游戏
    • 向代理商/经销商/分销商付款

什么情况需要自开（Self-billed）电子发票？

自开电子发票是一种独特的发票类型，由买方而非商家开出。通常，在买方更了解交易细节（如收到的货物数量或提供的服务）的情况下才会开出自开发票。

买方自开发票可作为买方的支出证明，并提交给 LHDN 进行验证。

哪些行业需要准备自开电子发票？

  •  从非商家处购买商品或服务
  • 向代理商、经销商、分销商等付款
  • 外国供应商销售的商品或提供的服务
  • 利润分配（如股息分配）
  • 电子商务
  • 向所有博彩和游戏赢家支付款项（在赌场或从游戏机中）

来源： Inland Revenue Board of Malaysia (LHDN)